Мне подарили 25 тысяч гривен, которые я внёс на депозит в банк. Должен ли я заполнять декларацию о доходах и платить налоги? Можно ли обнаружить данный факт дарения и какие санкции предусмотрены в случае неуплаты налога с подарка?

Подарок в виде денежных средств, подаренный родственниками первой степени родства (родители, супруги, дети, в том числе усыновленные, — статья 1261 Гражданского кодекса Украины) облагается налогом с учётом норм, изложенных в  статье 174 Налогового Кодекса Украины (НКУ — в дальнейшем). Согласно пункту 6 статьи 174 НКУ, полученный плательщиком налогов доход в виде подарка (или заключения договора дарения) от физлиц, облагается налогом по аналогичным налогообложения наследства правилам.

Подпункт 1 пункта 2 статьи 174 НКУ:  стоимость собственности наследодателя, наследуемая родственниками первой степени родства, так же, как и средства, полученные в подарок (подпункт 4.6 пункта 17 статьи 174 НКУ), налогом облагается по нулевой ставке.

Согласно подпункту 2 пункта 179 статьи 179 НКУ налоговая декларация не подаётся, если налогоплательщиком  получены доходы:

— не включаемые в общий месячный/годовой налогооблагаемый доход, согласно нормам НКУ, от налоговых агентов;

— независимо от размера начисленного (предоставленного, выплаченного) дохода от сделок по продаже (обмену) жилья,  дарения (при условии нотариального заверения договоров) от одного налогового агента, налог по которым был уплачен в соответствии с НКУ;

— в виде объектов наследования, облагаемых по нулевой ставке  и/или по которым налог уже уплачен в соответствии с пунктом 174 статьи 174 НКУ.

Следовательно, если денежные средства получены в подарок от лиц первой степени родства, то  платить налог и подавать налоговую декларацию гражданину не нужно, так как ответственность за это законодателем не предусмотрена.

Рассмотрим случай, когда деньги подарены другими физлицами — резидентами Украины (не родственниками).

В соответствии с подпунктом 6 пункта 174 статьи 174 НКУ, налогообложение дохода, полученного в подарок и/или при заключении договора дарения от физлиц, подлежит налогообложению согласно правилам, аналогичным  для налогообложения наследства.

Подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 174 НКУ определено, что по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 167 статьи 167 данного кодекса, налогообложению подлежит стоимость любого объекта наследования, которое наследуется наследниками не первой степени родства. То есть, гражданину необходимо будет уплатить налог в размере 5 % и, в соответствии со статьёй 179 НКУ подать декларацию о доходах  и имуществе.

На основании подпункта 4 пункта 18 статьи 49  гражданин обязан до 1 мая года, наступившего за отчётным, подать в налоговые органы по месту своей регистрации соответствующую декларацию о доходах и имуществе.

В этом случае физлицо в срок до 1 августа года, наступившего за отчётным, оплачивает сумму налоговых обязательств, которая определена в налоговой декларации.

Если налогоплательщик не подал в установленный НКУ срок декларацию о доходах и имуществе, на основании пункта 1 статьи 164 Кодекса Украины об административных правонарушениях, его могут привлечь к административной ответственности вынесением предупреждения или наложения штрафа в размере от трёх до восьми необлагаемых минимумов (51-136 грн.).

К тому же, пунктом 1 статьи 164 Кодекса Украины об административных правонарушениях установлены штрафные санкции в размере от пяти до восьми необлагаемых минимумов (85-136 грн.) за аналогичное повторное нарушение в течение года.

Иными словами:

Если деньги подарены Вам мужем/женой, родителями и детьми, родными или усыновленными официально, ни подавать декларацию, ни платить налог с такого подарка закон Вас не обязывает.

Если деньги Вам были подарены всеми другими физическими лицами-резидентами Украины, Вы обязаны до 1 мая года, наступившего за тем, в котором состоялось дарение, подать декларацию в налоговые органы, а до 1 августа этого года – оплатить 5 % от суммы подаренных денег. Если Вы этого не сделаете, то Вас могут наказать предупреждением или штрафом в размере 51-136 грн. Если после этого Вы вновь получите подарок на протяжении этого же года от физлиц и снова не задекларируете его и не уплатите налоги повторно, Вас накажут штрафом в размере 85-136 грн.

Мы окажем Вам квалифицированную профессиональную помощь:  от консультирования до составления документов и сопровождения в суде.